稅務合規(guī)管理賦能全國統(tǒng)一大市場建設

專家解讀稅務部門服務全國統(tǒng)一大市場建設六項舉措成果

近日，國家稅務總局發(fā)布“2025年稅務部門治理違規(guī)招商引資涉稅問題服務全國統(tǒng)一大市場建設六項舉措成果”，以稅收法治公平作為破解區(qū)域壁壘、規(guī)范市場秩序、激發(fā)經(jīng)濟活力的抓手，持續(xù)加強稅務合規(guī)管理，為推動經(jīng)濟高質量發(fā)展貢獻稅務力量。

聚焦稅收公平競爭，筑牢統(tǒng)一大市場制度根基

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文認為，公平開放、競爭有序的全國統(tǒng)一大市場，核心要義在于規(guī)則統(tǒng)一。稅收政策的統(tǒng)一適用、監(jiān)管制度的健全完善，是保障市場資源自由流動、維護公平競爭秩序的有力支撐。

施正文表示，作為支持全國統(tǒng)一大市場建設的重要法規(guī)之一，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的出臺實施，有效打破了平臺經(jīng)濟“注冊地與經(jīng)營地分離”的信息壁壘，讓“空殼平臺”“開票經(jīng)濟”難以遁形，有力遏制“刷單”虛增業(yè)務等無序競爭行為，促進了線上線下公平競爭生態(tài)持續(xù)向好，引導經(jīng)營主體守法合規(guī)經(jīng)營的意識不斷增強。

此外，針對部分地區(qū)對稅收優(yōu)惠政策理解存在偏差、政策執(zhí)行標準不一等問題，稅務總局通過規(guī)范執(zhí)行口徑增強稅費政策確定性，加強稅務合規(guī)管理，從源頭破解政策理解分歧、執(zhí)法標準差異等問題，為經(jīng)營主體搭建起穩(wěn)定、透明、可預期的制度環(huán)境，這正是落實全國統(tǒng)一大市場“規(guī)則統(tǒng)一”要求的生動實踐。

糾治“內卷式”競爭，構建規(guī)范透明稅收治理生態(tài)

國家發(fā)改委經(jīng)濟研究所研究員許生表示，部分地方為招商引資違規(guī)出臺獎補政策或違規(guī)招引“空殼企業(yè)”搞“開票經(jīng)濟”，這些行為難以真正帶動經(jīng)濟、拉動就業(yè)，還可能誘導企業(yè)短期套利，對優(yōu)質合規(guī)企業(yè)造成“擠出效應”，破壞了市場秩序。稅務部門通過在全系統(tǒng)組織開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項治理，以“四個不得”紀律紅線劃清邊界，精準打擊各類涉稅違規(guī)行為，有效遏制了“內卷式”競爭。

許生認為，在防范稅源不合理轉移方面，靶向治理同樣成效明顯。對個人轉讓上市公司限售股所得個人所得稅納稅地點的調整，有效遏制了地方通過違規(guī)財政返還爭奪稅源的行為，維護了稅法的統(tǒng)一性與嚴肅性；對企業(yè)享受區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，明確生產(chǎn)經(jīng)營、人員賬務、資產(chǎn)財產(chǎn)等方面實質性運營的標準，從源頭上防范不合理轉移稅源的亂象，保障了區(qū)域間稅收公平。

許生進一步指出，稅務部門圍繞招商引資、財政獎補等關鍵環(huán)節(jié)打出的一套合規(guī)管理“組合拳”，其核心導向是推動地方從依賴短期政策優(yōu)惠的“內卷式”競爭，轉向致力于改善營商環(huán)境、提升公共服務質量的“內涵式”競爭，讓資源配置回歸市場規(guī)律，促進全國統(tǒng)一大市場建設。

優(yōu)化稅費服務供給，暢通要素跨區(qū)流動通道

持續(xù)深化跨區(qū)域稅費服務改革是推進全國統(tǒng)一大市場建設、促進要素高效自由流動的重要舉措。稅務部門推行涉稅業(yè)務全國通辦，實現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉、全域協(xié)同處理、實時在線反饋”的一站式辦理，為全國統(tǒng)一大市場的暢通運轉提供了高效服務。

吉林財經(jīng)大學稅務學院院長張巍表示，稅收是市場要素自由流動的“催化劑”，高效便捷的稅費服務，正從一項便企利民的“優(yōu)化項”，轉變?yōu)橛绊憛^(qū)域協(xié)同與市場統(tǒng)一的“基礎項”，這背后正是“服務效率即發(fā)展競爭力”這一市場經(jīng)濟規(guī)律在治理層面的生動體現(xiàn)。

針對納稅人跨區(qū)遷移的痛點難點，稅務部門從事前提醒、事中提速到事后銜接的全環(huán)節(jié)優(yōu)化舉措，大幅壓縮了涉稅業(yè)務辦理時長，實現(xiàn)符合條件企業(yè)當天遷出、無感遷移?！斑h程虛擬窗口”等服務舉措打破了地域征管邊界，降低了企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營的制度性交易成本，促進人力、資本等要素按市場需求更加高效配置。

專家表示，此次稅務部門發(fā)布的六項舉措成果，貫穿了“法治、公平、高效、協(xié)同”的治理理念，相互銜接、形成合力，既立足當前破解突出問題，又著眼長遠構建制度體系，既解決了稅收領域的具體問題，又呼應了統(tǒng)一大市場建設的全局需求，進一步彰顯了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。